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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

一、水木知行財(cái)務(wù)管理制度——存貨管理

三、存貨管理
第四十三條  存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和低值易耗品。
第四十四條  存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。
變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計(jì)售價減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。
第四十五條  材料采購時，必須根據(jù)工程要求、工程進(jìn)度組織采購計(jì)劃，大宗重要工程材料應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購買價格。
第四十六條  建立獨(dú)立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計(jì)賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴(yán)格按照會計(jì)核算制度來控制材料實(shí)際耗用量。
第四十七條  公司采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第四十八條  報(bào)廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)廢、毀損存貨必須單獨(dú)建帳，單獨(dú)保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復(fù)報(bào)損報(bào)虧。報(bào)廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)才能處理，將處理結(jié)果，報(bào)送財(cái)務(wù)部才予以核銷。
第四十九條  低值易耗品
1.低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。
2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可采購。
3.為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。
4.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給財(cái)務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對低值易耗品的使用。
5.要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計(jì)制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)帳務(wù)處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細(xì)賬（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財(cái)務(wù)部門的賬面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并進(jìn)行登記管理。
6.公司的低值易耗品報(bào)廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行審查核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。
7.調(diào)離公司的機(jī)關(guān)人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物管理。
四、固定資產(chǎn)管理
（一）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán)
第五十條  固定資產(chǎn)所有權(quán)屬公司。水木知行績效管理咨詢公司下屬的任何經(jīng)營、生產(chǎn)單位，對其只具有經(jīng)營、使用的權(quán)利，而不具有投資、處置的權(quán)利。固定資產(chǎn)投資按照北京水木知行人力資源管理咨詢公司投資管理權(quán)限和制度執(zhí)行。
（二）固定資產(chǎn)的定義和范圍
第五十一條  固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在X元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工

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