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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

三、水木知行財務會計稽核管理制度——內部稽核工作程序

第四章  內部稽核工作程序
第十一條  內部稽核工作的主要程序是：
（一）根據總經理的安排和具體情況，按期擬定稽核計劃，報總經理批準后實施；
（二）做好稽核有關準備工作，制定稽核工作方案，并應當在實施稽核X日前、向被稽核單位送達稽核通知書。稽核通知的內容包括：稽核范圍、內容、時間和方式，稽核人員名單，對被稽核單位配合稽核工作的要求。分段被稽核單位應按稽核通知書的有關要求，做好各項稽核準備工作，并積極配合，提供必要的工作條件；
（三）稽核人員通過稽核會計憑證、會計帳簿、會計報表、檢查現金、實物、有價證券、查閱與稽核事項有關的文件和材料，向有關單位和個人調查等方式進行稽核，并取得必要的證明材料；
（四）稽核完畢，對稽核工作底稿進行歸集、整理，根據稽核結果，提出稽核報告，征求被稽核單位意見。被稽核單位在X日之內提出書面意見，逾期未做答復的視為沒有異議。
審計主管對被稽核單位提出的異議，應進行分析研究、并根據實際情況對稽核報告做相應的修改。
（五）審計主管根據稽核報告擬定稽核意見書和稽核決定，連同稽核報告和被稽核單位的書面意見，一并報送公司財務部長及總經理審批。
（六）經批準的稽核決定和稽核意見書送達被稽核單位，被稽核單位必須執行稽核決定，并在規定期限內以書面形式匯報執行結果和采納稽核意見、建議的情況。
（七）稽核事項結束后，檢查執行稽核決定和采納稽核意見的情況，必要時可進行后續稽核。
（八）被稽核單位對稽核意見和稽核決定如有異議，應在收到稽核決定書或稽核意見書之日起10日內向稽核機構負責人提出申訴，該負責人應當在收到申訴X日內做出處理意見并報財務部長及總經理。
第十二條  內部稽核機構對辦法的稽核事項，建立稽核檔案，加強稽核檔案管理。
五  附則
第十三條  對稽核工作中成績顯著的內部稽核人員，以及揭發檢舉違反財經法規，保護北京水木知行人力資源管理咨詢公司公司資產有功人員，公司領導應予以表彰和獎勵。
第十四條  違反本規定，有下列行為之一的被稽核單位和個人，內部稽核機構應根據情節輕重，提請各部門、各單位給予行政處分，經濟處罰；
?拒絕或故意拖延提供以及轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件、資料和證明材料；
?弄虛作假，隱瞞事實；
?阻撓稽核人員行使職權和抗拒、破壞監督檢查；
?打擊、報復內部稽核人員或檢舉人；
?拒絕執行稽核決定和稽核意見。
第十五條  本制度由財務部負責解釋。
第十六條  水木知行績效管理咨詢公司財務部負責本制度的修改。
第十七條  本制度總經理批準后生效，自公布之日起實施。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發成果，版權歸水木知行所有，任何形式復制、轉載使用請注明來自水木知行網站。

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